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北京文化回复关注函:2019年计提减值4.4亿符合规定
  • 发布时间:2020-03-05
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    Original Title:北京文化回复深交所关注函:2019年计提减值准备4.4亿元符合《[科技网》2月11日消息,昨天晚上,北京文化回复深交所关注函,表示公司计划在2019年根据市场情况为世纪合伙人的期末应收账款及其他应收账款计提减值准备4.4亿元

    北京文化表示,根据审慎原则,世纪伙伴坏账计提的影视剧项目包括《爱我就别想太多》、《澳门故事》、《燃情父子》、《我爱你这是最好的安排》、《人皇纪》、《谢家皇后》、《天涯明月刀》、《关于对北京京西文化旅游股份有限公司的关注函》、《企业会计准则》等。

    以下是公告全文:

    北京京西文化旅游有限公司(以下简称“公司”)最近收到公司部深交所《企业会计准则》([关注函2020)24号。公司收到关注函后,认真研究核实了相关问题,并按要求及时回复深交所。

    相关信息公告如下:

    1。贵公司预计2019年应收账款及其他应收款坏账准备约为4.4亿元。请结合各项业务市场状况和主要客户信用状况的重大变化,说明本期应收账款坏账准备的具体内容、计提的原因和合理性、前期坏账准备是否充分、相关会计处理是否符合《爱我就别想太多》的要求。

    A:世纪伙伴是公司的全资子公司,主要从事电视网络戏剧业务。根据电视剧业务的市场情况和主要客户的信用变化,公司计划2019年计提4.4亿元的世纪合作伙伴应收账款及其他应收款的减值准备。

    (1)2019年公司电视剧业务的市场情况。受宏观经济低迷和行业监管更加严格的影响,影视行业仍处于监管调整期。竞争环境和市场需求发生了新的变化,短期内将对整个影视产业和上下游产业产生重大影响。电视剧、网络剧、脱销和产能将继续。根据国家广播电视总局的数据,2019年共录制电视剧905部,同比下降22.18%。批准发行254部剧目,同比下降21.36%。然而,电视剧行业整体供大于求,库存积压严重,行业资金周转缓慢。与此同时,受宏观经济和监管政策的影响,整个行业逐渐回归理性,版权价格回落。这增加了本期一些前期投资和制作成本较高的项目发行难度,减缓了发行进度,对影视剧项目的毛利率和应收账款回收影响较大。

    (2)公司主要客户的信用变化及公司2019年的信用政策。受行业和市场影响,公司加强了应收账款和其他应收款的监管、管理和回收。截至报告期末,该公司已经跟踪了主要客户和项目,发现世纪合作伙伴的许多客户的信用状况发生了显着变化。部分应收账款逾期,客户无法偿还并继续履行义务,涉及委托拍摄、购买转播权、投资影视项目、广告合作等业务。基于谨慎性原则,根据公司初步计算,2019世纪合伙人应收账款及其他应收款坏账准备的具体金额如下:

    (3)本期坏账准备的具体内容、原因及合理性,前期坏账准备充足,相关会计处理符合《澳门故事》

    基于谨慎性原则的规定。世纪合伙人坏账计提的影视剧项目包括《燃情父子》、《我爱你这是最好的安排》、《人皇纪》、

    根据《谢家皇后》第40条,当一个或多个对金融资产的预期未来现金流产生不利影响的事件发生时,金融资产成为遭受信用减值的金融资产。金融资产信用减值的证据包括以下可观察到的信息:

    ①发行人或债务人的重大财务困难;(2)债务人违反合同,如违约或逾期支付利息或本金等。(3)由于与债务人的财务困难有关的经济或合同考虑,债权人给予债务人在任何其他情况下都不会作出的让步;(四)债务人可能破产或者进行其他金融重组。(五)发行人或债务人的财务困难导致金融资产活跃市场消失;⑥以较大折扣购买或生成金融资产,反映信用损失的事实。

    2019年末,根据现有信息和相关合同的执行情况,本公司对报告期末世纪合伙人信用风险初步确认后大幅增加的应收款项进行单独评估和计算,并综合考虑其业务部门的业务合作价值、债务回收和重组的难度和成本、本公司未来对上述各方的诉讼、相关担保的实施难度以及未来其他可能的债务解决方案。上述单独计提应收账款减值准备的客户已看到许多可观察到的信用减值信息,世纪合作伙伴在2019年第四季度未能收回金额。客户违反合同,逾期未支付应收账款。由于这些客户目前的经营状况,很难收回应收账款。由于上述事项的不确定性,本公司基于审慎原则计提的坏账准备是合理的。

    公司根据《天涯明月刀》及以前年度相关会计政策,对存在信用风险的应收款项计提了足够的坏账准备。相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。

    以上数据均未经审计,世纪合伙人计提和转回的坏账准备金额将由公司聘请的具有证券期货专业资格的审计机构审计后确定。

    2。贵公司预计在2019年预留4000万元作为存货跌价准备。请分享计提折旧准备、影视作品年限、产品状况、预期销售等详细内容。结合贵公司的存货情况,分析计提折旧准备的依据、存货发生相关折旧迹象的具体时间点以及该折旧的计算过程,说明前期减值准备是否充足,相关会计处理是否符合《金融工具准则》的要求。

    A: (1)存货减值准备的详细内容、减值准备计提依据的分析以及存货减值相关迹象出现的具体时间点。本次减值的计算过程

    2019公司计划为世纪合作伙伴提供总计4000万元的存货减值准备,主要包括:

    ①世纪合作伙伴与合作伙伴共同开发的电视剧《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》将于2016年形成存货。2019年11月,世纪合作伙伴与其合作伙伴签署了一份电视连续剧《企业会计准则》的终止协议。双方决定不再继续合作开发该项目。公司预留1562万元用于开发形成的存货跌价准备。

    ②公司对《企业会计准则》、《企业会计准则》、《江山不悔》、《江山不悔》、《澳门故事》、《雪白雪红》及世纪伙伴原有管理和创作团队之前开发的其他项目的持续发展持谨慎态度。根据目前的市场环境和经营状况,本公司根据单个存货项目的账面成本与其可变现净值的差额,在资产负债表日计提存货跌价准备1538万元。

    ③对于世纪伙伴2016年提交的《好儿好女》电影,在获得发行许可证后,原电影分别于2019年7月19日和2019年7月15日被正式取消。截至本报告末尾,这部电影尚未上映,上映日期尚未确定。基于审慎原则,公司预测其销售情况,认为其可变现净值远低于年的账面价值

    公司库存主要包括原材料、在制品和库存商品。原材料是指公司计划为电影或电视剧拍摄提供的文学剧本的实际成本。当相关的电影或电视剧投入拍摄时,该成本被转移到电影和电视剧的制作成本。半成品指电影、电视剧等的成本。生产中。该成本被转移到在拍摄完成并获得《世间道》或《这就是我们》之后已经放入存储器的电影的成本。库存指的是公司储存的各种成品的实际成本,如电影和电视剧。根据《刀背藏身》的规定,公司应按个别存货项目计提存货跌价准备。在确定存货的可变现净值时,持有存货的目的和资产负债表日后事项的影响,应当以取得的确凿证据为基础进行考虑。当可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。2019年,影视行业将面临政策调整和管理升级,世纪伙伴原有管理团队和创意团队的变化将导致一些库存减值迹象。在资产负债表日,该公司统计并分析了世纪合作伙伴的电影和电视项目。对于开发初期形成的无开发价值的存货,基于谨慎性原则,按照《刀背藏身》的规定,对个别存货项目计提存货跌价准备。

    以上数据未经审计,最终存货跌价准备的计提、转回或核销金额将由公司聘请的具有证券期货专业资格的审计机构审计后确定。

    (2)前期减值准备已全部计提,相关会计处理符合《电影片公映许可证》的要求。

    根据测试,本公司已全额计提上一年度减值存货的存货跌价准备。相关会计处理符合《电视剧发行许可证》的规定。

    3。报告期内,世纪伙伴和浙江星河计提商誉减值准备137-147万元。请结合行业发展、经营环境、财务指标变化、市场发展前景以及与同行业公司的比较,说明世纪伙伴和浙江星河业绩下降的原因和合理性,以及商誉减值迹象出现的具体时间点。上一年度商誉减值准备的充分性和准确性,2019年半年度报告和第三季度报告中不计提商誉减值准备的合理性,减值的计算过程,相关会计估计和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定,商誉减值准备的准确性,前期是否已揭示相关风险等。

    A: (1)世纪伙伴和浙江星河

    世纪伙伴业绩下滑的原因及合理性:2019年,影视行业继续进行深度调整和规范化管理升级。同时,由于国家广电总局对“重拍剧”、“龚都剧”等类型影视作品的严格限制,电视剧的归档、开播和发行数量同比大幅下降。与此同时,电视剧单集发行收入大幅下降,发行难度加大,发行进度放缓,大量应收账款难以收回,导致业内许多影视公司经营业绩困难。

    2019年,世纪伙伴原有的管理团队流失,没有新的核心创意成员加入,导致核心竞争优势缺失。基于审慎原则,本公司对出现减值迹象的相关项目计提坏账准备和存货跌价准备。

    综上所述,世纪伙伴2019年的业绩明显低于前一年。

    ②浙江星河:本公司全资子公司浙江星河主要从事艺人经纪业务。2019年,在影视行业监管政策调整的影响下,演员的工资

    (1)世纪伙伴:受行业政策和市场的影响,世纪伙伴的收入水平将在2019年上半年下降。世纪合作伙伴最初的管理团队从今年下半年开始逐渐消失。根据世纪伙伴前一年的实际情况,公司预计电视剧业务的大部分收入将在第四季度确认。根据《企业会计准则》的相关规定,本公司在年末对世纪合伙人的商誉进行减值测试。相关商誉资产出现明显减值迹象的时间点是2019年底。由于商誉减值判断的复杂性、涉及的相关资产数量和金额较大、相关减值测试进展缓慢以及前期的不确定性,本公司未考虑在2019年半年度报告和第三季度报告中计提商誉减值准备。

    ②浙江星河:受产业政策和市场影响,2019年上半年浙江星河收入水平下降。浙江星河采取各种措施增加演员的知名度,提升他们的商业价值,增加他们的业务收入,以减少行业和市场对经纪业务的影响。然而,在短期内,经纪机构的收入和新演员的签约是无法预测的。根据《企业会计准则》的相关规定,本公司于年末对浙江星河商誉进行了减值测试。相关商誉资产出现明显减值的时间点是2019年底。由于商誉减值判断的复杂性、涉及的相关资产数量和金额较大、相关减值测试进展缓慢以及前期的不确定性,本公司未考虑在2019年半年度报告和第三季度报告中计提商誉减值准备。

    根据《企业会计准则》的相关规定,无论是否有减值迹象,企业合并形成的商誉至少应在每年年末进行减值测试。严格按照上述规定,本公司聘请专业评估机构中联重科资产评估集团有限公司在评估基准日对包含商誉的资产组进行评估,以确保商誉资产减值时及时、足额计提减值准备。本公司认为,以往年度商誉减值准备充足且准确。

    (3)在减值的计算过程中,相关的会计估计和会计处理符合《企业会计准则》的规定。商誉减值准备金额的准确性已于前期披露。商誉减值的计算过程已于2019年披露。结合影视行业持续深入调整和规范管理升级、影视行业压力等内外因素,公司对商誉减值进行了深入调查。结合世纪合伙人的实际情况和浙江星河2019年经营业绩下降的情况,本公司采用收益法初步计算了包括商誉在内的资产组预计未来现金流量的现值。该公司计划为世纪合伙人和浙江星河相关资产集团计提总额为137-147万元的减值准备。相关会计估计和会计处理符合《企业会计准则第8号资产减值》的规定。

    公司聘请有资质的第三方资产评估机构对评估基准日有商誉的资产组的可收回金额进行评估,并将评估机构的独立评估结果用于商誉减值测试。商誉减值准备的最终金额以中介机构的评估和审计机构的审计结果为准。

    公司披露了相关风险:①2015年《企业会计准则第8号资产减值》(第三修订版),披露了“宏观经济波动风险”、“目标公司及其核心人员核心团队未来经营业绩波动风险”、“世纪合伙人核心团队与工作室协议不续签风险”、“艺术家经纪合同终止风险”等可能导致商誉减值的风险;(2)2019年度业绩预测中已进行相关披露和风险预警。

    4。贵公司是否通过留出大量资产减值准备金来进行利润调整?

    A:根据以上问题的答案,公司的证明

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